ישראלים רבים מתגוררים כיום מחוץ לגבולות המדינה, בין אם לצורכי עבודה, לימודים, או שינוי מקום מגורים קבוע. למרות המרחק הגיאוגרפי, רבים מהם עדיין מחזיקים נכסים משמעותיים בישראל — דירות, חשבונות בנק, השקעות, זכויות פנסיוניות ועוד. תכנון ירושה נכון עבור ישראלים אלו מחייב התייחסות מיוחדת, שכן ריבוי תחומי השיפוט (ישראל ומדינת המגורים) יוצר מורכבות משפטית ייחודית שמצריכה פתרון כפול.
מדוע כדאי לערוך שתי צוואות נפרדות - במדינת המגורים ובישראל?
כאשר ישראלי מתגורר בחו"ל ועורך צוואה במדינת מגוריו בלבד, הוא עלול להניח בטעות כי צוואה זו תכסה גם את נכסיו בישראל. אולם הנחה זו עלולה להוביל לקשיים משמעותיים:
- הליך אימות מורכב – צוואה שנערכה בחו"ל תצטרך לעבור הליך אימות מורכב בישראל הכולל אישור אפוסטיל, תרגום מאושר, וצירוף חוות דעת של הדין הזר של אותה מדינה בה נערכה הצוואה.
- דינים שונים – חוקי הירושה שונים ממדינה למדינה. בישראל חל חוק הירושה התשכ"ה-1965, שהוראותיו עשויות להיות שונות מהותית מחוקי הירושה במדינות אחרות.
- סוגיות מיסוי – היבטי המיסוי הקשורים לירושה בישראל שונים מאלו שבמדינות אחרות, ועריכת צוואה ישראלית מאפשרת התייחסות ספציפית להיבטים אלו.
- עיכובים ועלויות – בארץ ניתן לערוך צוואה במספר העתקים מקוריים, במדינות שונות בעולם הדבר אינו מקובל או אינו חוקי. כך עשוי להיווצר מצב שבו בחו"ל משתמשים בעותק אחד בלבד של הצוואה ורק לאחר חלוקת הנכסים שם, ניתן יהיה לעשות שימוש באותה צוואה מתורגמת בישראל. הליך זה עלול להוביל לעיכובים משמעותיים ולעלויות נוספות.
עריכת שתי צוואות נפרדות – אחת במדינת המגורים ואחת בישראל – מעניקה מספר יתרונות משמעותיים:
- גמישות בחלוקה – לעיתים מורישים מעוניינים בחלוקה שונה של נכסיהם בישראל לעומת נכסיהם במדינת המגורים. שתי צוואות נפרדות מאפשרות גמישות זו מבלי ליצור סתירות או בלבול.
- פרטיות והפרדה פיסקלית – מורישים רבים מעדיפים שלא לחשוף את מלוא היקף נכסיהם בכל אחת מהמדינות. עריכת צוואות נפרדות מאפשרת "הפרד ומשול", כך שבעת הגשת הצוואה לקיום בישראל, אין צורך לחשוף את הנכסים במדינת המגורים, ולהיפך.
- סדר וארגון – הפרדת הנכסים בשתי צוואות יוצרת סדר וארגון: "זה כאן, זה שם". הדבר מקל על היורשים ועל הרשויות הרלוונטיות בכל מדינה לטפל אך ורק בנכסים הרלוונטיים לסמכות השיפוט שלהם.
- הימנעות מסתירות – צוואה נפרדת לכל מדינה, שעוסקת אך ורק בנכסים באותה מדינה, מפחיתה את הסיכון לסתירות בין הוראות הצוואות השונות.
חשיבות ההתייעצות עם עורך דין מקומי במדינת המגורים
לפני עריכת צוואה כלשהי, חיוני להתייעץ עם עורך דין מקומי במדינת המגורים, וזאת בשל מספר סיבות מהותיות:
- תקפות הצוואה לפי הדין המקומי – הדרישות הפורמליות לעריכת צוואה תקפה, משתנות ממדינה למדינה. למרות שבמקרים רבים הדרישות דומות לאלו שבישראל, ישנם הבדלים חשובים שעלולים לפסול צוואה אם לא נערכה כהלכה.
- מגבלות על חופש הציווי – בחלק מהמדינות קיימות מגבלות משמעותיות על חופש הציווי של אדם. לדוגמה, במספר מדינות קיימת חובה להוריש חלק מסוים מהעיזבון לבן/בת הזוג או לילדים, ללא אפשרות לעקוף זאת בצוואה.
- סוגיות של רכוש משותף – במדינות רבות קיימים הסדרים מיוחדים לגבי רכוש משותף של בני זוג, שעשויים להשפיע באופן ישיר על היכולת לצוות נכסים מסוימים.
- היבטי מיסוי מקומיים – מס עיזבון, מס ירושה ומיסים נוספים הקשורים להעברת נכסים לאחר המוות משתנים ממדינה למדינה. תכנון נכון יכול להפחית משמעותית את נטל המס על היורשים.
היתרונות של עריכת צוואה ישראלית נפרדת
- ודאות משפטית – צוואה שנערכה בהתאם לדין הישראלי תיתן ודאות גבוהה יותר שרצון המצווה יכובד בישראל.
- פשטות בהליכי קיום צוואה – צוואה ישראלית, במיוחד אם היא הופקדה אצל הרשם לענייני ירושה, מקלה משמעותית על הליך קיום הצוואה בישראל.
- התאמה לדין הישראלי – אפשרות להתאים את הוראות הצוואה לדרישות ולמגבלות הספציפיות של הדין הישראלי.
- זיהוי נכסים מדויק – צוואה ישראלית מאפשרת זיהוי מדויק יותר של הנכסים בישראל, כולל מספרי חשבונות בנק, כתובות נכסי נדל"ן, ופרטי זיהוי אחרים.
- שפה – צוואה בעברית מונעת את הצורך בתרגום מסמכים, שעלול להיות יקר ולהוביל לעיכובים או לטעויות בתרגום.
איך לערוך צוואה ישראלית כשנמצאים בחו"ל?
ישנן מספר דרכים לערוך צוואה ישראלית גם כאשר נמצאים פיזית מחוץ לישראל:
- צוואה בכתב יד – חוק הירושה הישראלי מכיר בתוקפה של צוואה הכתובה במלואה בכתב ידו של המצווה, נושאת תאריך וחתומה על ידו. זוהי אפשרות פשוטה יחסית, אך יש לה חסרונות מבחינת בהירות ומניעת טעויות.
- עריכה מרחוק באמצעות עורך דין ישראלי – ניתן להיעזר בעורך דין ישראלי שיכין את הצוואה תוך התייעצות מרחוק, ולאחר מכן לחתום עליה בפני עדים בהתאם לדרישות החוק.
- ביקור בישראל – אם מתוכנן ביקור בישראל, ניתן לנצל אותו לעריכת צוואה אצל עורך דין או נוטריון ישראלי, או אף להפקיד את הצוואה אצל הרשם לענייני ירושה.
סוגיות מיוחדות וסיכום
כאשר עורכים צוואה ישראלית בהיותכם בחו"ל, חשוב להתייחס לסוגיות מיוחדות כגון:
- תושבות לצורכי מס – הגדרת התושבות יכולה להשפיע על היבטי המיסוי של הירושה
- נכסים דיגיטליים בישראל, כגון חשבונות מקוונים או נכסים קריפטוגרפיים
- אפוטרופסות לקטינים במקרה שבו למצווה/ים יש ילדים קטינים (ראו מקרה משפחת בירן משנת 2021).
- חשבונות משותפים עם אנשים בישראל.
- התאמה להסכמי ממון אם קיימים.
המלצות מעשיות:
- התייעצו עם מומחים בשני תחומי השיפוט.
- ודאו סנכרון בין הצוואות כך שלא יסתרו זו את זו.
- עדכנו את הצוואות באופן תקופתי.
- הפקידו את הצוואה הישראלית אצל הרשם לענייני ירושה.
- יידעו את היורשים או אדם מהימן לגבי קיומן של הצוואות ומיקומן.
עריכת צוואה ישראלית נפרדת היא צעד חיוני עבור ישראלים המתגוררים בחו"ל ומחזיקים נכסים בישראל. התייעצות עם עורכי דין מומחים בשתי המדינות היא המפתח לתכנון ירושה מוצלח במצב מורכב זה.
להתייעצות עם עורך דין עודד וולף >>
להתייעצות עם עורך דין עודד וולף >>
